Budget di tesoreria

Il budget di tesoreria traduce ricavi e costi previsti in date di incasso e di pagamento. Parte dalla cassa di oggi, aggiunge gli incassi attesi (fatture già emesse con le loro scadenze, fatture da emettere secondo i piani delle commesse) e toglie i pagamenti: stipendi, contributi, fornitori, imposte, rate dei finanziamenti. Il risultato è il saldo previsto alla fine di ogni mese.

Il Codice della crisi d’impresa chiede che gli assetti dell’impresa permettano di verificare la sostenibilità dei debiti e le prospettive di continuità almeno per i dodici mesi successivi (D.Lgs. 14/2019, art. 3, comma 3). Una previsione di cassa a dodici mesi, aggiornata, è il modo più diretto per farlo.

Come si costruisce

Errori comuni

• Mettere gli incassi alla scadenza della fattura invece che alla data in cui quel cliente paga davvero.
• Dimenticare le uscite che non arrivano ogni mese: tredicesime, imposte, rate annuali, rinnovi di licenze.
• Aggiornarlo una volta l’anno. Funziona se lo rivedi ogni mese, spostando l’orizzonte in avanti come in un rolling forecast.

Come costruirlo passo per passo lo spiega budget di tesoreria. Per chi lavora su commessa gli incassi dipendono dal piano di fatturazione: la previsione di cassa dalle commesse parte da lì.